「調査官がAIになる日」—国税庁の構想と私たちにできる備え

国税がAIを税務調査に活用？その狙いと影響とは

最近、「国税庁がAIを税務調査に導入しようとしているらしい」という話を耳にした方もいるかもしれません。
ChatGPTのようなAIが話題になる中、税務の現場も静かに変わり始めています。

今回は、

• 国税がAIを使って何をしたいのか
• 対象者にはどんな影響があるのか

をわかりやすく解説していきます。

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なぜ税務調査にAI？

国税庁の調査官は、毎年膨大な数の申告書データ、口座情報、帳簿類に目を通しています。
ただ、それをすべて人力でチェックするには限界があります。

そこで登場するのがAI。
たとえば次のようなことが可能です：

• 売上と仕入のバランスがおかしい取引を自動検知
• 例年と比べて急に増えた経費を抽出
• 他社との取引状況を横断的に分析し、不審なパターンを浮かび上がらせる

AIは、人間の経験則では気づけなかったような「パターン」も見逃しません。
つまり、「なんか怪しいぞ？」を高速で見つけ出す仕組みになるわけです。

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実際に調査に使われるの？

現段階では、AIが直接「調査する」わけではなく、
調査官の**「選定判断を補助する」ツール**として使われる見込みです。

たとえば：

• どの事業者を優先的に調査すべきか？
• 調査前にどこを重点的に見るべきか？

こうした判断材料として、AIが分析データを提示するわけですね。

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私たちに与える影響は？

AI活用の拡大により、次のような変化が考えられます：

✅ 調査対象になりやすい人の選別がより精密に
→ 「なんとなく選ばれた」が減り、「理由があるから選ばれた」が増える

✅ 申告書の整合性や証拠書類の重要性が高まる
→ 数字のズレや説明不能な経費は、AIがすぐ見つけるかも…

✅ 「目立たないから大丈夫」は通用しなくなる
→ 小規模でも、データの異常値は即ピックアップされる可能性あり

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最後に：やましいことがなければ怖くない？

確かに、「ちゃんと申告していれば問題ない」と言われることもあります。
でも実際には、

• 誤解を招く帳簿の書き方
• 無自覚なミスや計上漏れ
• 十分な証拠がない経費の申告

といった**”グレーゾーン”は日常的に発生**しています。

AIによる調査補助が本格化すれば、こうした点も見逃されにくくなるでしょう。
だからこそ、「見られても大丈夫な申告・経理」を意識することが、今後ますます重要になります。

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まとめ

国税のAI導入は、まだ「実験段階」にあるものの、
今後は経理・税務の現場でもAIが当たり前になる時代が来るのかもしれません。

でも、怖がる必要はありません。
ありませんが、
**「透明性の高い処理」「説明できる経理」**
が求められる時代になってきた、という意識は持っておくべきでしょう。

Writer｜田中雅樹（税理士）

●単発相談担当・税務顧問担当はタナカ本人です
●社長の「こうしたい」を取り入れた問題解決を提案
●山梨県内の専門学校・非常勤講師として『租税法』他を担当（2019年4月～）
●FM-FUJI「教えて税理士さん」出演（東京地方税理士会広報活動）
●ブログは毎日